قصي عاصي
صندوق الاستكمال هو حساب توفير متوسط الأمد للأجيرين أو للمستقلين والذي يتمتع بإعفاءات ضريبية، سيتم تفصيلها لاحقا. في الأساس تم إنشاء حسابات التوفير هذه من أجل تمويل استكمالات العمال، تدريباتهم المهنية وتعليمهم، إلا أن هذا توفير أصبح يستخدم اليوم كتوفير عادي متوسط المدى. عمليا وحدها وزارة التربية والتعليم ما زالت تستخدم هذا التوفير من أجل التعليم والاستكمال — من أجل تمويل سنة الاستكمال لموظفي السلك التعليمي.
بالنسبة للأجيرين، فإن القانون لا يلزم المشغلين في البلاد بفتح حسابات في صناديق استكمال للعاملين لديهم. لكن هناك اتفاقيات جماعية (הסכמים קיבוציים) ومراسيم توسيع (צווי הרחבה) التي تلزم المشغلين في قطاعات معينة (كالحكومة والمشغلين في قطاعات النظافة او الحراسة) بفتح حسابات في صناديق استكمال للعاملين لديهم وإيداع مبالغ شهرية في هذه الحسابات. كما وهناك مشغلين هم من يختاروا منح موظفيهم هذه الامتيازات، مع انهم غير ملزمين بذلك.
بالنسبة للأجيرين الذين هم ليسوا موظفي السلك التعليمي، يتقاسم المشغل والأجير الإيداعات في حسابات صندوق الاستكمال بحيث يودع الأجير ما لا يقل عن ثلث المبلغ الذي يودعه المشغل. على الأغلب يقوم المشغل والأجير بإيداع الحد الأقصى الذي يحظى بالإعفاء الضريبي كما هو مفصل لاحقا (2.5% من الاجير و-7.5% من المشغل).
الأموال المتراكمة في صندوق الاستكمال، والتي تشمل الأموال المدخرة من المشغل ومن الأجير بالإضافة الى الارباح التي قام الصندوق بتحصيلها نتيجة استثماره الأموال المدخرة، هي ملك الأجير ولا سلطة للمشغل عليها. باستطاعة الأجير سحب هذه الأموال متى شاء.
أما بالنسبة لموظفي السلك التعليمي، تودع وزارة التعليم مبلغا يساوي 8.4% من قيمة راتب الموظف بينما يستقطع مبلغ بقيمة 4.2% من راتب الموظف. أي أن الإيداع الشهري لحساب الاستكمال يكون ثلثيه على حساب المشغل والثلث المتبقي على حساب الموظف.
هذه الأموال هي ايضا ملك الموظف إلا أنه لا يملك حرية سحبها متى شاء كالموظفين الاخرين وانما فقط لهدف التعليم او الاستكمال أو عند وصوله سن التقاعد. مع هذا فهناك حالات خاصة تمكن الموظف من سحب أغلب الأموال المتراكمة بعد انتهاء 6 سنوات من اول ايداع نذكر منها:
- وصول الموظف سن 55.
- عند إيقاف الموظف عن العمل.
- ضائقة اقتصادية.
- وضع صحي حرج للموظف أو لأحد اقربائه من الدرجة الاولى.
لمعلومات أخرى حول شروط السحب من صندوق الاستكمال ممكن الاطلاع على موقع الصندوق الاستكمال الخاص بالمعلمين في الرابط التالي:
www.kranoth.org.il/מידע-לעמית/משיכת-כספים
الجانب الضريبي:
بشكل عام كل مبلغ من المال يمنحه المشغل لأجيره يعد جزءا من الراتب ويكون خاضع للضريبة، لكن المبالغ التي يودعها المشغل لأجيره في صندوق الاستكمال لا تخضع للضريبة إذا كان إيداع المشغل لا يتعدى 1,178 ش شهريا او 7.5% من راتب الأجير، ايهما اقل، بشرط ان يودع الأجير الثلث – 2.5%. إذا قام المشغل بإيداع مبلغ يتعدى ما ذكر فإن الجزء من المبلغ الذي يتعدى السقف المعفى يضاف الى راتب العامل ويخضع للضريبة.
عند سحب الأموال يعفى الاجير من الضريبة إذا توفر أحد هذه الشروط:
- وصول الاجير جيل التقاعد ومرور 3 سنوات على أول إيداع.
- مرور 3 سنوات على أول إيداع وسحب الأموال كان لهدف التعليم او الاستكمال.
- ومرور 6 سنوات على أول إيداع (لا يهم هدف السحب ولا جيل الأجير).
موظفو السلك التعليمي ايضا معفون من الضريبة عند سحب الأموال إذا كانت لهدف الاستكمال او إذا كان لهم الحق في سحب الأموال كما ذكر سابقا.
إذا كان السحب بدون توفر أحد شروط الاعفاء المذكورة، فإن القسم المسحوب الذي مصدره من إيداعات المشغل والقسم الذي مصدره من الأرباح الاستثمارية يخضعان للضريبة.
أي أننا سنُعفى من الضرائب على صناديق الاستكمال إذا استوفينا الشروط عند الايداع وعند السحب.
نصائح:
- اولا علينا ان نتذكر دائما أن الاموال المتراكمة في صندوق الاستكمال هي أموالنا وليست اموال الاخرين ويجب التعامل معها على هذا الاساس. فمثلا علينا أن نفكر جيدا قبل سحبها، وان لا نقوم بسحبها إلا للضرورة. ففي صندوق الاستكمال تجني هذه الأموال أرباح استثمارية. كما وعلينا مقارنة العمولات التي تجنيها إدارة الصندوق من حسابنا والأرباح الاستثمارية التي تحصلها تلك الإدارة مع صناديق استكمال أخرى واختيار صندوق الاستكمال الذي يوفر لنا اعلى الارباح.
- لا ينصح بسحب الأموال من صناديق الاستكمال لإيداعها في البنوك لإن التوفير في حساب الاستكمال أفضل بكثير من التوفير في البنوك. في صندوق الاستكمال الأرباح على الادخار أعلى من البنوك كما وان الارباح في صناديق الاستثمار غالبا ما تعفى من الضريبة بعكس الفوائد على ودائع البنوك.
- لمن يحتاج المال، هناك امكانية الاقتراض من صندوق الاستكمال عوضا عن سحب الأموال. صندوق الاستكمال يمنح قروضا رخيصة نسبة للبنوك ونسبة لمقرضين آخرين. في الوقت الذي ندفع فيه الفائدة على القرض يجني صندوق الاستثمار أرباحا على الأموال المتراكمة. غالبا ما تكون الارباح اعلى من الفائدة المدفوعة على القرض. فلو سحبنا الأموال من صندوق الاستكمال ما كنا لنحظى بهذه الأرباح.
- إن اضطررنا لسحب الأموال فعلينا تجنب سحبها عندما يكون سوق المال في حالة هبوط حاد كما كان في بداية جائحة كورونا لأننا في هذه الحالة سنقوم بسحب اموالنا وقد خسرت الكثير من قيمتها. لذلك، على الأقل، علينا الانتظار لكي يقوم السوق بتعديل الخسائر.
كاتب: قصي عاصي
محاضر في كلية ادارة الاعمال في الكلية الاكاديمية اونو ويشغل منصب مدير قسم الضرائب الدولية وقوانين الضراب الخاصة في وزارة المالية
مجلة التربية المالية – من الكلية الأكاديمية أونو
باشراف د. شربل شقير | نائب رئيس الكلية الأكاديمية أونو، ومحاضر كبير في مجال التمويل وسوق المال والتربية المالية