لماذا لم احصل على استرجاع ضريبي، بينما صديقي حصل؟

  • Home
  • Blog
  • لماذا لم احصل على استرجاع ضريبي، بينما صديقي حصل؟

لماذا لم احصل على استرجاع ضريبي، بينما صديقي حصل؟

فراس القادر، مدقّق حسابات ويعمل في هذا المجال منذ أكثر من 7 سنوات، ومتخصص في مجال الضرائب. إضافة إلى كونه محاضرًا في الكلية الأكاديمية اونو، عمل في السابق في شركة تدقيق الحسابات العالمية Deloitte والتي تعتبر احدى شركات الـ  BIG 4 ، يشرح لنا من هم الذين يستحقون الحصول على استرجاع ضريبي، ومن لا.
من أجل معرفة ما إذا كنا نستحق الحصول على استرجاع ضريبي، نبدأ أولا في معرفة من الذي يفترض به دفع ضريبة الدخل، وكم!

كمواطني الدولة إحدى الواجبات التي تقع علينا هي دفع ضريبة الدخل على مدخولاتنا، من كافة مصادر الدخل التي تستوجب دفع ضريبة، سنويًا. بما معناه: لكي اعرف ما هو مبلغ الضريبة الذي يتوجّب علي دفعه سنويًا، يجب ان اعرف ما هو حجم الدخل الخاضع للضريبة على مدار السنة.

الجملة المذكورة أعلاه تطرح السؤال التالي: إذا كان من المفروض أن دفع ضريبة دخل لقاء مدخولاتي خلال السنة، كيف سأعرف اذًا كم يتوجب علي ان ادفع خلال السنة؟ ولماذا تُخصم مني ضريبة خلال السنة قبل انتهائها؟ 

بسبب الوضع أعلاه، أمامنا امكانيتان:

  • الامكانية الأولى هي الانتظار حتى نهاية السنة، نفحص ما حجم الدخل الخاضع للضريبة، وتسديد الضريبة لقاءه، هذه الامكانية تعني انه قد تدفع في نهاية السنة مبلغًا كبيرًا جدًا!
  • الامكانية الثانية هي ان تدفع كل شهر نسبة معينة من راتبك، حيث انه يمكن في شهر كانون الأول فحص حجم مدخولاتك الخاضعة للضريبة، وعندها يتوجب عليك تسديد الفرق بين ما دفعته خلال السنة وما يجب دفعه بالمجمل.

  كما تعرفون جميعكم، الامكانية الثانية هي الشائعة لدى الأجيرين، حيث يقوم المشغّل شهريًا بخصم نسبة معينة من الراتب، وهذا الخصم المذكور نسمّيه بلغة سلطة الضرائب: “دفعات ضريبة الدخل مقدّمًا”.

لذا، كأجير، يتم شهريًا خصم نسبة معينة من راتبك، وفقًا للمبلغ، وشهريًا، تتم حتلنة النسبة وحسب هذا، تتم حتلنة الدفعات مقدّمًا، على سبيل المثال:

إذا كنت في شهر كانون الثاني قد تقاضيت 10،000 ش.ج عندما يقوم محاسب الأجور بالحساب، فانه يفترض أنك ستتقاضى شهريًا 10،000 ش.ج، وهذا يعني انه في نهاية السنة سيكون الدخل الخاضع للضريبة لديك 120،000 ش.ج، ووفقًا للمعلومات أعلاه يخصمون منك نسبة معينة من المبلغ أعلاه.

انما، إذا تقاضيت في شهر شباط 5000 ش.ج، فإن الحساب سيختلف وعندها سيكون معدل معاشك الشهري هو 7،500 شيكل (الشهر الأول 10،000 والشهر الثاني 5،000)، وبناء على هذا التغيير، من المتوقع ان مدخولك في نهاية السنة سيكون 90،000 ش.ج بدلًا من 120،000 ش.ج، أي ان الضريبة التي يجب خصمها هي وفقًا لأجر 90،000 ش.ج سنويًا وليس 120،000 ش.ج.

يفترض بالمشغّل إعادة حساب مدخولاتك شهريًا، ووفقًا لذلك حتلنة نسبة الضريبة التي يجب خصمها من راتبك، وفي نهاية السنة، يفترض بك ان تدفع بالضبط ما يتوجب عليك دفعه لسلطات الضريبة.

طريقة حساب ضرائب الدخل في اسرائيل تسمى بطريقة الضريبة التدريجية، بحيث كل ما ارتفع الدخل، ارتفعت نسبة الضرائب المتوجب دفعها على الدخل، وفقا للقائمة ادناه (قائمة الضرائب تتغيّر بشكل سنوي):

الدخل السنويالدخل الشهري (الدخل السنوي مقسوم على 12، للتوضيح فقط)نسبة الضريبة
0             –   75,480 ش.ج سنويا 0            – 6,290 ش.ج شهريا10%
75,481   – 108,360 ش.ج سنويا6,291    – 9,030 ش.ج شهريا14%
108,361 – 173,880 ش.ج سنويا9,031    – 14,490 ش.ج شهريا20%
173,881 – 241,680 ش.ج سنويا14,491  – 20,140 ش.ج شهريا31%
241,681 – 502,920 ش.ج سنويا20,141  – 41,910 ش.ج شهريا35%
502,921 – 647,640 ش.ج سنويا41,911  – 53,970 ش.ج شهريا47%
647,641 ش.ج سنويا وما فوق53,971 ش.ج شهريا وما فوق50%

حسب القائمة اعلاه، فان اقل نسبة ضرائب ندفعها هي 10%, بالرغم من ذلك، جزء مننا لا يدفع الضرائب اطلاقا، والسبب الاساسي هو انه يحق لكل مواطن تخفيضات وتقليصات ضريبية، التي تمنح له.

اضافة الى ذلك تمنح لكل مواطن نقاط استحقاق التي تمنحه، كل نقطة استحقاق تمنح المواطن تخفيض ضريبي بقيمة 218 شيكل سنويا، اي 2,616 سنويا، ويتم تقليص قيمة نقاط الاستحقاق السنوية من مبلغ الضرائب المتوجب دفعه سنويا، وعندها نحصل على المبلغ النهائي، على سبيل المثال:

اذا تقاضى مواطن معين  100,000 ش.ج سنويا،كم الضريبة التي يتوجب دفعها؟

اولا نحسب ضريبة الدخل وفقا للقائمة اعلاه:

من 0 حتى 75,480 ش.ج بنسبة 10% = 7,548 ش.ج ضريبة

من 75,481 ش.ج حتى 100,000 ش.ج بنسبة 14% = 3,433 ش.ج ضريبة.

مجموع الضرائب المتوجب دفعها على مبلغ 100,000 ش.ج هي 10,981 ش.ج (7,548+ 3,433 ش.ج.

لكن، قبل اجبار المواطن ان يدفع هذا المبلغ، يجب ان نفحص ما هو التخفيض الذي يستحقه المواطن، بناء على نقاط الاستحقاق.

يحق لكل مواطن في الدولة 2.25 نقاط استحقاق سنويا، اي انه يحق لكل مواطن تخفيض ضريبي 5,886 شيكل (2.25 × 2,616 ش.ج). 

بالتالي، يجب تقليص مبلغ 5,886 ش.ج من 10,981 ش.ج، لكي نحصل على المبلغ الذي يتوجب دفعه، وهو: 5,095 ش.ج في نهاية السنة.

اذًا، أين تكمن المشكلة؟

ثمة حالات معينة يمكنها تضليل محاسِب الأجور، وجعله يحسب راتبك بشكل خاطئ (سواء لصالحك أو ليس لصالحك)، مثلًا:

  • إذا كان لديك أولاد، فقد تستحق نقاط استحقاق، وفي حال لم تقم بحتلنة محاسب الأجور بخصوص اولادك، فقد لا تحصل على نقاط الاستحقاق التي تستحقها.
  • إذا كنت تعمل في عمل إضافي، ولم تقم بتنسيق ضريبي، فقد يؤدي هذا الى خطأ في حساب الضريبة.
  • إذا كنت تسكن في بلدة من ضمن البلدات التي تحصل على امتيازات ضريبية، والتي تمنح مواطنيها بتخفيض ضريبي، فأنت تستحق تخفيضًا معينًا، وإذا لم تبلّغ المشغّل أنك تستحق التخفيض المذكور، فإن هذا سيسبب خطأ في حساب الأجر وهذا ليس لصالحك.
  • إذا قمت بترك مكان عملك في منتصف السنة، ففي العمل الجديد لا يعرفون كم تقاضيت من عملك السابق، ولا يعلمون ان كانوا قد خصموا منك ضريبة ام لا، وهذا قد يسبب خطأ في حساب الضريبة السنوي.

في الحالات التي ذكرت أعلاه، وغيرها من الحالات الأخرى، يمكن أن يقع خطأ في حساب الضريبة التي يفترض بك دفعها، ومن هنا أتى مصطلح “استرجاع الضريبة”.

استرجاع الضريبة هو طلب لإصلاح حساب الضريبة للسنة السابقة (يمكن تقديم طلب حتى 6 سنوات الى الخلف)، واعتمادًا على الطلب المذكور، فإننا نسترجع الضريبة الإضافية التي دفعناها. لكن، من المهم أن نذكر انه ثمة حالات والتي نقدّم بها طلبًا لاسترجاع الضريبة، الا ان النتيجة النهائية تكون دفع ضريبة إضافية وليس استرجاع!

لذا، من المهم دومًا ان نفحص بشكل دقيق جدًا النتيجة النهائية للطلب، قبل تقديم الطلب!

مصطلحات مهمة في موضوع استرجاع الضريبة:

  • نموذج 106:

نموذج 106 هو نموذج نحصل عليه من المشغّل بعد انتهاء سنة الضريبة، ويحتوي على تلخيص لمجمل مدخولاتك والضريبة التي دفعتها في تلك السنة.

في حال كنت تعمل في أكثر من مكان عمل واحد، ستحصل على نموذج 106 من كل مكان عمل.

  • نموذج 135:

نموذج طلب لاسترجاع ضريبة مختصر.

يتم تقديم طلب استرجاع الضريبة لسلطات الضريبة عبر تعبئة نموذج 135 وارفاق كافة المستندات ذات الصلة.

  • تصريح اقامة:

في حال كنت ترغب بالحصول على تخفيض عن البلدة، لكونك تسكن بلدة لديها امتيازات ضريبية، فيجب عليك ان ترفق مع الطلب تصريح اقامة مصادق عليه من قبل السلطة المحلية.

مع انتشار مصطلح “الاسترجاع الضريبي” ثمة عدد كبير من الشركات التي تختص بهذا الامر، وللأسف الشديد، ثمة عدد كبير أيضًا من الشركات التي تقوم باستغلال هذا الأمر من أجل الاحتيال على المواطنين وسلب أموالهم، وهنا يُطرح السؤال التالي:

كيف باستطاعتنا حماية أنفسنا من شركات استرجاع الضرائب الوهمية والكاذبة؟

سنتحدّث عن هذا في التقرير القادم.

مجلة التربية المالية – من الكلية الأكاديمية أونو
باشراف د. شربل شقير | نائب رئيس الكلية الأكاديمية أونو، ومحاضر كبير في مجال التمويل وسوق المال والتربية المالية


المحاضر في الكلية الأكاديمية أونو د.عمر مزعل يشارك في مؤتمر للتربية في جامعة كامبردج البريطانية

المحاضر في الكلية الأكاديمية أونو د.عمر مزعل يشارك في مؤتمر للتربية في جامعة كامبردج البريطانية
>